Компенсационные и стимулирующие выплаты по заработной плате: что относится

Коротко

Заработная плата по статье 129 Трудового кодекса состоит из трёх частей: вознаграждения за труд (оклад или тарифная ставка), компенсационных выплат и стимулирующих выплат. Компенсационные — это доплаты и надбавки за условия работы, отклоняющиеся от нормальных, и за особые климатические условия. Стимулирующие — надбавки и доплаты, премии и другие поощрительные выплаты за результаты и квалификацию. Оклад же считается без учёта тех и других.

Из чего состоит заработная плата

Статья 129 Трудового кодекса определяет заработную плату как вознаграждение за труд в зависимости от квалификации, сложности, количества, качества и условий работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты. Эти три части не заменяют друг друга: оклад — базовая часть, остальные — надбавки и доплаты к ней.

Оклад и тарифная ставка устанавливаются без учёта компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. Поэтому если работник получает доплату за вредность или премию, в трудовом договоре её указывают отдельно от оклада.

Чем компенсационные выплаты отличаются от стимулирующих

	Компенсационные	Стимулирующие
За что	За условия труда, отклоняющиеся от нормальных, и за особые климатические условия	За результаты работы, квалификацию, стаж, поощрение
Примеры	Доплата за работу во вредных или опасных условиях, за сверхурочную работу, за работу в ночное время, за совмещение профессий, районный коэффициент, процентная надбавка за работу в районах Крайнего Севера	Премии за производственные результаты, надбавка за стаж, за профессиональное мастерство, за учёную степень
Обязательность	Как правило, установлены законом или зависят от условий труда	Вводятся работодателем по своему решению, если иное не предусмотрено договором
Оформление	Трудовой договор, коллективный договор, локальный акт	Трудовой договор, коллективный договор, положение о премировании, приказ

Что относится к компенсационным выплатам

Доплаты за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных: сверхурочная работа, работа в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни.
Доплаты за работу во вредных или опасных условиях труда по результатам специальной оценки.
Доплаты за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, исполнение обязанностей временно отсутствующего работника.
Районные коэффициенты и процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Иные выплаты компенсационного характера, предусмотренные трудовым или коллективным договором.

Что относится к стимулирующим выплатам

Премии за производственные результаты, выполнение плана, качество работы.
Надбавки за профессиональное мастерство, классность, учёную степень.
Надбавки за выслугу лет и стаж работы в организации.
Другие поощрительные выплаты, предусмотренные положением об оплате труда или положением о премировании.

Как оформить и учесть

Конкретные размеры компенсационных и стимулирующих выплат работодатель устанавливает в трудовом договоре, коллективном договоре или локальном нормативном акте, например в положении об оплате труда или положении о премировании. Если выплата зависит от условий труда, её основание подтверждают результаты специальной оценки или табель учёта рабочего времени.

Для налога на прибыль компенсационные и стимулирующие выплаты, входящие в заработную плату, учитываются в расходах на оплату труда по статье 255 Налогового кодекса, если условие о премии и надбавке (или отсылку к положению о премировании) закрепить в трудовых договорах с работниками. Социальные выплаты, не связанные с трудом, в состав заработной платы не входят и по статье 129 не учитываются.

Частые вопросы

Премия — это стимулирующая или компенсационная выплата?

Стимулирующая. Статья 129 ТК относит премии и иные поощрительные выплаты к стимулирующим выплатам.

Районный коэффициент входит в оклад?

Нет. Оклад определяется без учёта компенсационных выплат, а районный коэффициент начисляется сверх заработной платы за работу в особых климатических условиях.

Обязан ли работодатель платить стимулирующие выплаты?

Если они предусмотрены трудовым договором, коллективным договором или локальным актом, работодатель обязан их начислять на условиях, прописанных в этих документах. Если таких условий нет, стимулирующие выплаты не являются обязательными.

Можно ли включить компенсационную выплату в оклад?

Оклад устанавливается без учёта компенсационных и стимулирующих выплат. Доплату за особые условия труда указывают отдельной строкой, чтобы она не растворилась в окладе и была видна при проверках.

Разберитесь, из чего складывается фонд оплаты труда

Покажу, где в вашей зарплатной рутине теряются часы

Когда в компании много доплат, надбавок и премий, расчёт зарплаты обрастает ручными сверками. Я смотрю, на что уходят часы в бухгалтерии и у руководителей, и показываю, какую часть работы можно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время бухгалтерии и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»