ЕНС сроки уплаты: до 28 числа деньги, до 25 — уведомление
Коротко
Единый налоговый счёт — это счёт, на котором лежат деньги налогоплательщика, а налоговая служба списывает их в счёт налогов и взносов по данным деклараций и уведомлений. Общий ритм такой: до 25 числа месяца подают декларацию или уведомление об исчисленных суммах, до 28 числа пополняют счёт единым налоговым платежом. Дальше ФНС сама распределяет поступившие деньги между обязательствами.
Две даты, которые задают весь месяц
Срок уплаты налога через единый счёт — не день платежа из платёжки, а момент, когда на счёте должно хватать денег под конкретное обязательство. Обязательство появляется из декларации или уведомления об исчисленных суммах: их подают до 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты. До 28 числа этого же месяца счёт пополняют единым налоговым платежом.
Если 28 число выпадает на выходной, срок сдвигается на первый рабочий день. По обязательствам, для которых предусмотрена декларация или уведомление, налоговая получает сведения из этих документов: в самом платеже налог не указан, и без них сумма на счёте останется нераспределённой.
Сроки по видам платежей
- Общее правило: декларация или уведомление — до 25 числа, деньги на едином счёте — до 28 числа месяца уплаты.
- НДФЛ налогового агента: с выплат с 1 по 22 число — до 28 числа текущего месяца; с выплат с 23 числа по последнее число — до 5 числа следующего месяца; за 23–31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.
- Уведомление по НДФЛ за период с 23 числа по последнее число месяца — не позднее 3 числа следующего месяца.
- Страховые взносы за работников — до 28 числа месяца, следующего за расчётным.
- Взносы ИП за себя в фиксированном размере — до 28 декабря; взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля следующего года.
- Имущественные налоги физических лиц — до 1 декабря.
- НДФЛ с доходов, полученных в прошлом году, — до 15 июля.
- Взносы на травматизм — до 15 числа каждого месяца, НДС при ввозе из стран ЕАЭС — до 20 числа: эти платежи идут вне общего срока 28 числа.
- Налог при УСН за год: организация — до 28 марта, индивидуальный предприниматель — до 28 апреля.
Сроки списания налогов с единого налогового счёта
Списание с единого счёта идёт не в том порядке, в каком налогоплательщик пополнял счёт, а по жёсткой очередности. Сначала закрывается недоимка по НДФЛ — начиная с самого раннего момента её возникновения. Затем НДФЛ с момента, когда у налогового агента возникла обязанность его перечислить. Дальше — недоимка по остальным налогам, сборам и взносам, опять же с самого раннего момента. После неё текущие налоги, авансы, сборы и взносы по сроку уплаты. В конце — пени, проценты и штрафы.
Когда денег на счёте не хватает и сроки уплаты у нескольких обязательств совпадают, единый платёж распределяется между ними пропорционально суммам этих обязательств. Поэтому пополнение счёта без уведомления не гарантирует, что деньги уйдут именно в тот налог, который нужно закрыть: их направят по очереди и по данным, которые уже есть у налоговой.
Что и когда подать
| Платёж | Документ в налоговую | Деньги на счёте |
|---|---|---|
| Налог с квартальной декларацией (НДС, налог на прибыль) | декларация до 25 числа месяца, следующего за кварталом | до 28 числа того же месяца |
| Налог, по которому декларация позже уплаты (УСН, взносы за работников) | уведомление об исчисленных суммах до 25 числа | до 28 числа |
| НДФЛ агента с выплат 1–22 числа | уведомление до 25 числа | до 28 числа текущего месяца |
| НДФЛ агента с выплат 23 числа — конца месяца | уведомление до 3 числа следующего месяца | до 5 числа следующего месяца |
| Взносы ИП за себя, фиксированная сумма | уведомление не подают | до 28 декабря |
| Взносы ИП, 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ | уведомление не подают | до 1 июля следующего года |
Частые вопросы
Когда налоговая спишет деньги с единого счёта?
После того как на счёте появились деньги и у налоговой есть декларация или уведомление с суммой. Списание идёт по очередности: сначала недоимка по НДФЛ, потом сам НДФЛ, затем недоимка по другим налогам, текущие налоги и взносы, в конце пени, проценты и штрафы.
Достаточно ли просто пополнить единый счёт до 28 числа?
Нет. Пополнения достаточно только тогда, когда у налоговой уже есть сведения об обязательстве. Если по платежу требуется декларация или уведомление, их тоже нужно представить. Срок подачи уведомления — до 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты.
Что будет, если 28 число выпало на выходной?
Срок переносится на первый рабочий день. Например, в июне 2026 года 28 число пришлось на воскресенье, и платежи со сроком «не позднее 28 июня» перечисляли 29 июня.
Как платить НДФЛ за работников через единый счёт?
Двумя платежами в месяц. Налог с выплат с 1 по 22 число — до 28 числа текущего месяца, уведомление по нему до 25 числа. Налог с выплат с 23 числа по последнее число — до 5 числа следующего месяца, уведомление до 3 числа следующего месяца.
Подают ли уведомление по фиксированным взносам ИП за себя?
Нет. По фиксированным взносам и по взносу 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ уведомление об исчисленных суммах не представляют: суммы установлены статьёй 430 Налогового кодекса. Счёт пополняют до 28 декабря по фиксированной сумме и до 1 июля следующего года по взносу с превышения.
Что проверить перед новогодними праздниками?
Остаток на едином счёте: на декабрь приходятся сроки уплаты основных налогов и взносов за год. Финальную проверку баланса делают 27–28 декабря, чтобы денег хватило на все обязательства с декабрьскими сроками.
Как не попасть на пени
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за сроком уплаты, по день исполнения включительно. Для индивидуального предпринимателя и физического лица ставка — 1/300 ключевой ставки Банка России весь срок. Для организаций в 2026 году действует временный порядок: первые 30 дней — 1/300, с 31 по 90 день — 1/150, с 91 дня — снова 1/300.
Практический вывод простой: держать на счёте запас под ближайшие сроки и проверять, что все уведомления отправлены. По платежам, для которых требуется уведомление, его нужно подать вовремя; по взносам ИП за себя уведомление не требуется, а обязательство без денег даёт пени со следующего дня после срока.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Сроки видно, а где теряются часы — нет
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Сверка сальдо единого счёта, уведомления, напоминания о сроках — работа, которая повторяется каждый месяц и легко забывается. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.