Доход и прибыль: в чём разница

Коротко

Доход — это все поступления бизнеса за период: деньги от продаж товаров, работ и услуг и поступления не от основной деятельности. Прибыль — это то, что осталось от дохода после вычитания расходов. Доход отвечает на вопрос «сколько пришло», прибыль — «сколько заработали». Один и тот же доход может дать прибыль, ноль или убыток: всё решают расходы.

Что такое доход

Доход собирает всё, что увеличило капитал бизнеса за период. В бухгалтерском учёте его состав задаёт Положение по бухгалтерскому учёту 9/99 «Доходы организации»: доходы от обычных видов деятельности и прочие поступления. В налоговом учёте то же деление описано в статьях 248–251 Налогового кодекса: доходы от реализации и внереализационные доходы, а отдельный перечень поступлений, которые доходом не признаются, закрыт статьёй 251.

Проще: доход — это и выручка от продаж, и проценты по вкладу, и неустойка, которую заплатил контрагент, и деньги от продажи ненужного станка. Всё это пришло в бизнес. Аванс не признаётся доходом при методе начисления (бухучёт, налог на прибыль) — только после отгрузки. При кассовом методе (УСН, ИП на ОСНО) аванс — доход в день получения; НДС с аванса начисляется в момент его получения, не дожидаясь отгрузки.

Доход, выручка и прибыль: три разных числа

Показатель	Что это	Что входит	О чём говорит
Выручка	Стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг за период	Только продажи по основной деятельности	Сколько продали
Доход	Все поступления, увеличивающие капитал	Выручка плюс внереализационные поступления: проценты, аренда непрофильного имущества, неустойки, продажа оборудования	Сколько всего пришло
Прибыль	Разница между доходами и расходами	Доход минус себестоимость, коммерческие, управленческие и прочие расходы	Сколько заработали

Выручка и доход: в чём разница

Выручка — часть дохода, самая крупная и самая важная. Это деньги за то, ради чего бизнес существует: магазин продал одежду, завод отгрузил партию, агентство сдало проект. Всё остальное — аренда свободного помещения, проценты по депозиту, штраф от поставщика за срыв срока — в выручку не попадает, но в доход попадает.

Поэтому доход всегда больше выручки или равен ей. Если доход намного больше выручки, стоит посмотреть, за счёт чего: разовые поступления вроде продажи имущества маскируют слабые продажи, и на следующий период такого дохода уже не будет.

Чем отличается прибыль от дохода простыми словами

Верхняя строка отчёта — выручка (строка 2110). Доход в отчётности складывается из выручки и прочих доходов, которые показаны отдельными строками ниже, а прибыль — итог после вычитания расходов.
Доход можно увеличить скидками и распродажами, прибыль от этого часто падает: продали больше, заработали меньше.
Доход не облагается налогом на прибыль, налог считают с прибыли. При убытке налога на прибыль нет, хотя доход был.
Доход показывает масштаб бизнеса, прибыль — его эффективность. Растущий доход при падающей прибыли — сигнал, что расходы обгоняют продажи.
Доход без прибыли бизнес какое-то время выдерживает за счёт запаса денег, прибыль без денег на счёте — тоже проблема: часть прибыли осела в дебиторке или на складе.

Какая бывает прибыль

Прибыль считают на разных уровнях, и каждый уровень отвечает на свой вопрос. Валовая прибыль — выручка минус себестоимость проданного: сколько остаётся на покрытие остальных расходов. Прибыль от продаж — валовая минус коммерческие и управленческие расходы: сколько приносит основная деятельность. Прибыль до налогообложения учитывает ещё проценты по кредитам и прочие доходы и расходы. Чистая прибыль — то, что осталось после налога на прибыль.

Есть и маржинальная прибыль — выручка минус переменные расходы. Она показывает вклад каждой проданной единицы в покрытие постоянных затрат, и именно с ней удобно работать, когда решаешь, сколько можно платить за клиента.

Почему прибыль не равна деньгам на счёте

Прибыль считают по методу начисления: продажа попала в отчёт, когда товар отгружен, даже если покупатель заплатит через два месяца. Деньги при этом ещё не пришли. Обратная история — предоплата: деньги на счёте есть, а дохода и прибыли пока нет.

К прибыли не относятся и платежи, которые не являются расходом: погашение кредита, покупка оборудования, выплата дивидендов. Поэтому бизнес с прибылью в отчёте может не иметь чем заплатить зарплату. Смотреть надо на два отчёта вместе: о финансовых результатах и о движении денег.

Частые вопросы

Доход и прибыль — это одно и то же?

Нет. Доход — все поступления за период, прибыль — разница между доходами и расходами. При доходе в миллион прибыль может быть и пятьсот тысяч, и ноль, и минус — зависит от расходов.

Выручка и доход в чём разница?

Выручка — деньги только от основной деятельности: продажи товаров, работ, услуг. Доход шире: к выручке добавляются внереализационные поступления — проценты, аренда непрофильного имущества, неустойки, продажа оборудования.

Может ли быть доход без прибыли?

Да, и часто бывает. Если расходы равны доходу, прибыль нулевая; если больше — убыток. Так случается при демпинге, больших постоянных затратах и когда в доход попала разовая продажа имущества, а расходы обычные.

Прибыль — это деньги, которые можно забрать?

Не вся. Часть прибыли уже вложена в товарный запас, дебиторскую задолженность или оборудование. Забрать можно то, что осталось свободными деньгами после обязательных платежей и планов развития, — иначе кассовый разрыв.

Что важнее для собственника — доход или прибыль?

Смотреть надо на оба вместе. Доход показывает масштаб и динамику, прибыль — эффективность. Растущий доход при падающей прибыли говорит, что модель даёт сбой, и разбираться нужно с расходами и ценами.

Читать в журнале

Доход видно в отчёте, а убыток прячется в цифрах

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Доход и прибыль расходятся, когда часть товаров, услуг или клиентов работает в минус, а общая выручка это скрывает. Я считаю юнит-экономику каждой позиции и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят понимать, не увеличивает ли рост убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»