Что такое опекс и капекс простыми словами
Коротко
OPEX (операционные расходы) — это траты на текущую работу бизнеса: аренда, зарплаты, реклама, материалы, связь. Они повторяются каждый месяц и целиком уходят в расходы того периода, когда возникли. CAPEX (капитальные затраты) — разовые вложения в то, что будет служить бизнесу годы: оборудование, машина, помещение, разработка своего продукта. Такая трата не списывается сразу, а переносится на расходы постепенно, по мере износа.
Главное отличие в одной мысли
OPEX — это деньги на то, чтобы бизнес работал сегодня. CAPEX — деньги на то, чтобы бизнес работал иначе завтра.
Отсюда и разный учёт. Операционный расход уменьшает прибыль того месяца, в котором его понесли: заплатили за аренду — эта сумма сразу в расходах. Капитальная трата сначала становится активом компании, а в расходы попадает частями через амортизацию: купили станок — он числится в основных средствах и постепенно переносит свою стоимость на себестоимость.
Поэтому два бизнеса с одинаковой выручкой могут показать разную прибыль в одном месяце: один купил оборудование за свои деньги, другой взял его в лизинг и платит помесячно.
OPEX и CAPEX рядом
| OPEX | CAPEX | |
|---|---|---|
| Что это | Текущая работа бизнеса | Вложение в то, что прослужит годы |
| Как часто | Каждый месяц, регулярно | Разово или циклами раз в несколько лет |
| Примеры | Аренда, зарплаты, реклама, материалы, связь, доставка | Оборудование, машина, помещение, модернизация и реконструкция, своя разработка |
| Как попадает в расходы | Целиком в месяце, когда понесён | Постепенно, через амортизацию |
| Что показывает | Насколько дорого обходится работать | Во что бизнес вкладывается и чем будет работать дальше |
| Источник денег | Выручка | Прибыль, накопления, кредит, лизинг |
Как различить на своём примере
- Спросите: эта трата повторится в следующем месяце? Аренда, зарплата, реклама — да, это OPEX. Станок или машина — нет, это CAPEX.
- Спросите: вещь прослужит больше года и приносит доход? Если да и стоимость существенна — это CAPEX.
- Ремонт различают по сути: покрасить стену в офисе — операционный расход, перестроить помещение под новое производство — капитальный.
- Обучение сотрудников обычно относят к операционным расходам: навык остаётся у человека, а не становится имуществом компании.
- Мелкое оборудование в бухучёте можно списывать сразу, если его стоимость ниже лимита, который организация установила в учётной политике. В налоговом учёте лимит фиксированный: имущество до 100 000 ₽ включительно не амортизируется и списывается в расходы сразу, более дорогое амортизируется, и учётной политикой это не изменить.
- Лизинг сам по себе не делает покупку операционным расходом. Классификация зависит от договора и вида учёта: если предмет лизинга на балансе лизингополучателя, он числится объектом основных средств с амортизацией; если на балансе лизингодателя, в налоговом учёте лизинговые платежи идут в расходах, а в бухучёте арендатор признаёт право пользования активом и амортизирует его — кроме аренды до 12 месяцев и малоценной.
Зачем делить траты
Если всё свалить в одну кучу, картина обманывает. Месяц с крупной покупкой покажет убыток, хотя бизнес работает нормально. А месяц без покупок покажет прибыль, хотя часть этой прибыли уже потрачена на технику, которая изнашивается.
Разделение отвечает на два разных вопроса. OPEX говорит, сколько стоит содержать бизнес: если операционные расходы съедают почти всю выручку, рост продаж не спасёт. CAPEX говорит, куда бизнес вкладывается и когда эти вложения начнут возвращаться.
Отдельно следят за связкой: капитальные вложения финансируют из прибыли, накоплений или кредита, и они увеличивают операционные расходы следующих месяцев — амортизацию, проценты, обслуживание техники. Новая линия сначала стоит денег, а зарабатывать начинает позже.
Частые вопросы
Зарплата — это опекс или капекс?
Опекс: она выплачивается каждый месяц и целиком уходит в расходы периода. Даже зарплата программиста, который делает новый продукт, обычно остаётся операционным расходом, хотя сама разработка может считаться капитальным вложением.
Покупка машины — капекс?
Да, если машина служит бизнесу больше года и стоит выше порога, установленного в учётной политике для бухгалтерского учёта, а в налоговом учёте — дороже 100 000 ₽. Её стоимость переносится на расходы через амортизацию. Бензин, ремонт и страховка при этом — операционные расходы.
Реклама — это капекс?
Обычно опекс: реклама работает на продажи текущего периода и сразу уходит в расходы. Капитальным вложением она становится редко — когда создаётся актив, который будет приносить клиентов годами, например собственный сайт или бренд.
Лизинг — это опекс или капекс?
Зависит от того, на чьём балансе имущество. У лизингополучателя, который учитывает предмет лизинга у себя, это капитальное вложение с амортизацией. Если имущество на балансе лизинговой компании, платежи идут в операционные расходы по графику.
Почему прибыль есть, а денег на счёте нет?
Часто из-за капитальных вложений: прибыль в отчёте есть, но деньги ушли на оборудование или ремонт и вернутся не скоро. Поэтому рядом с прибылью смотрят движение денег и отдельно — сколько ушло на капитальные затраты.
Как опекс и капекс связаны с налогом на прибыль?
Операционные расходы уменьшают базу того периода, когда их понесли. Капитальные — через амортизацию, то есть частями в течение срока службы. Поэтому крупная покупка не уменьшает налог сразу целиком.
Когда решаете, потянет ли бизнес новую технику или помещение
Чтобы видеть, что будет с деньгами после крупной покупки
Капитальное вложение окупается не сразу, а платить за него нужно сейчас. Понять, хватит ли денег на текущую работу, пока покупка не начала приносить доход, можно только в расчёте на несколько месяцев вперёд.
Я считаю юнит-экономику и собираю финансовую модель, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами после такого решения, ещё до того, как вы его примете.