Что такое брутто
Коротко
Брутто — это величина до вычетов. В зарплате — сумма, из которой ещё удержат НДФЛ; в перевозке — вес товара вместе с упаковкой; в выручке — все продажи без скидок и возвратов. Нетто — то, что остаётся после вычетов. Что именно вычитают, зависит от того, о каком счёте идёт речь.
Откуда слово и почему значений несколько
Брутто и нетто пришли из торговли: итальянское brutto — «грубый», netto — «чистый». Купец записывал вес товара с бочкой и без неё, и оба числа были нужны: по одному платили пошлину, по другому считали, сколько товара на самом деле.
Отсюда и правило: брутто — всегда «с чем-то», нетто — «без этого». А вот что именно за «что-то», зависит от счёта. В зарплате это налог, в перевозке — упаковка, в выручке — скидки, возвраты и налоги. Поэтому вопрос «брутто — это сколько» без уточнения, о чём речь, ответа не имеет.
Зарплата брутто и нетто
Зарплата брутто — это начисленная сумма до вычета НДФЛ. Именно её обычно пишут в вакансии. Из неё работодатель удерживает налог на доходы и перечисляет его в бюджет, а работнику остаётся нетто — сумма на руки.
НДФЛ считают по шкале статьи 224 Налогового кодекса: до 2,4 млн ₽ дохода за год — 13 %, дальше ставка растёт, и повышенная берётся только с превышения. Значит, у сотрудника с большой зарплатой разница между брутто и нетто больше, чем 13 %: в месяц, когда годовой доход переходит порог, налог считают по частям.
Страховые взносы из зарплаты не вычитаются: их платит работодатель сверху, и к нетто они отношения не имеют. Поэтому стоимость сотрудника для компании — это брутто плюс взносы, а не брутто и не нетто.
Вес брутто и нетто в перевозке и торговле
В перевозке и на складе брутто — масса товара вместе с упаковкой, тарой и поддоном, нетто — масса самого товара. Перевозчик считает стоимость по брутто, потому что везёт и упаковку тоже; склад по брутто считает нагрузку на стеллажи.
В декларации на товары эти веса указывают отдельными графами: для товара с упаковкой отдельно идут количество грузовых мест и коды видов упаковки. Если товар едет на поддонах, сведения о поддонах вносят отдельно.
В торговле встречается третий вес — вес нетто без первичной упаковки. Для покупателя он и есть «сколько продукта в пачке», поэтому на этикетке рядом с брутто печатают нетто.
Выручка и маржа брутто
Выручка брутто — все продажи по выставленным счетам, до скидок, возвратов и налогов. Выручка нетто — то, что осталось после вычетов. В управленческом учёте чаще берут нетто, иначе скидки и возвраты превращаются в доход, которого не было.
Брутто-маржа, или валовая прибыль, — выручка минус прямые расходы: себестоимость товара, закупка, доставка. Из неё ещё не вычтены зарплаты, аренда, реклама и налоги, поэтому брутто-маржа не равна прибыли. Компания с большой валовой прибылью легко уходит в убыток, когда накладные расходы больше неё.
Отсюда типичная ошибка: собственник смотрит на брутто-маржу, видит хороший процент и не понимает, почему на счёте денег нет. Считать нужно до чистой прибыли, а валовую брать как промежуточную цифру.
Брутто и нетто: что вычитают в каждом счёте
| Брутто | Нетто | |
|---|---|---|
| Зарплата | Начислено до НДФЛ | Сумма на руки после НДФЛ |
| Вес товара | С упаковкой, тарой и поддоном | Только сам товар |
| Выручка | Все продажи без скидок и возвратов | Продажи за вычетом скидок, возвратов и налогов |
| Маржа | Выручка минус прямые расходы | Прибыль после всех расходов и налогов |
Частые вопросы
Брутто — это до налога или после?
В зарплате — до налога: брутто это начисленная сумма, из которой ещё удержат НДФЛ. В других счётах вычитают другое: в весе — упаковку, в выручке — скидки и возвраты. Смотрите, о каком счёте речь.
Если в вакансии указана зарплата, это брутто или нетто?
Чаще брутто: сумму до вычета НДФЛ. Если работодатель имеет в виду сумму на руки, он обычно приписывает «на руки» или «нетто». Уточняйте до отклика, иначе разговор о деньгах на собеседовании начнётся с недоразумения.
Насколько нетто меньше брутто?
На сумму НДФЛ. По основным доходам резидента действует шкала статьи 224 Налогового кодекса: до 2,4 млн ₽ за год — 13 %, свыше — ставка растёт и берётся только с превышения. Остальные удержания, например по исполнительным листам, из зарплаты тоже вычитают, но это уже не налог.
Страховые взносы входят в брутто?
Нет. Взносы работодатель платит сверх начисленной зарплаты, из брутто и нетто они не вычитаются. Для работника это невидимая часть, для собственника — реальный расход: стоимость сотрудника равна брутто плюс взносы.
Что такое вес брутто при перевозке?
Масса товара вместе с упаковкой, тарой и поддоном. По ней перевозчик и склад считают нагрузку и стоимость, поэтому в документах её указывают отдельно от нетто. В декларации на товары вес брутто и сведения об упаковке и поддонах идут отдельными графами.
Чем брутто-маржа отличается от прибыли?
Брутто-маржа — выручка минус прямые расходы на товар или услугу. Прибыль — то, что осталось после всех расходов: аренды, зарплат, рекламы, процентов и налогов. Большая валовая прибыль при тяжёлых накладных расходах легко превращается в убыток.
Почему в вакансии пишут брутто, а не нетто?
Брутто — это то, что компания начисляет, и по нему проще сравнивать предложения между собой. Нетто у каждого кандидата своё: на него влияют вычеты на детей, статус резидента и другие доходы за год, поэтому одна и та же сумма брутто даёт разное «на руки».
Когда разница между брутто и нетто стала управленческой задачей
Чтобы видеть, сколько бизнес зарабатывает после всех расходов
Брутто-маржа, выручка брутто и зарплата брутто выглядят солидно, а на счёте денег может не быть: разницу съедают накладные расходы, налоги и взносы.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов и собираю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.