Как считать финансовый результат
Коротко
Финансовый результат — это прибыль или убыток компании за период. Считается так: выручка от продаж за период минус все расходы, которые были потрачены, чтобы эту выручку получить. Считать его имеет смысл по методу начисления: выручку и расходы относят к тому периоду, в котором они возникли, а не к тому, когда прошли деньги.
Что такое финансовый результат и зачем его считать
Финансовый результат отвечает на один вопрос: заработала компания за период или потеряла. Выручка на этот вопрос не отвечает: можно продать на десять миллионов и остаться в минусе, если расходы больше. Поэтому финансовый результат считают не по кассе и не по движению на счёте, а по всем доходам и расходам периода.
Собственнику он нужен для трёх решений: сколько можно забрать себе, стоит ли расти дальше и какое направление тянет вниз. Без него любое решение принимается на глаз, а глаз у собственника обычно оптимистичный.
Формула финансового результата
Общая формула выглядит так: финансовый результат = доходы периода − расходы периода. Доходы — это выручка от продаж товаров, работ и услуг, а также прочие поступления, которые относятся к деятельности: проценты по остаткам, штрафы от контрагентов, продажа ненужного имущества. Расходы — всё, что потрачено ради этих доходов: себестоимость, зарплата с взносами, аренда, реклама, проценты по кредитам, налоги, кроме налога на прибыль.
Если результат положительный — это прибыль, если отрицательный — убыток. Прибыль до вычета налога на прибыль называют прибылью до налогообложения, а после вычета — чистой прибылью. Для управленческих решений чаще смотрят на прибыль до налога и до процентов по кредитам: она показывает, сколько зарабатывает сама деятельность, без учёта того, как компания профинансирована.
Какие расходы вычитать, а какие нет
- Себестоимость проданного: закупка товара, сырьё, материалы, доставка до склада, упаковка.
- Оплата труда: зарплата, страховые взносы, отпускные, больничные за счёт работодателя.
- Аренда, коммунальные, связь, интернет, охрана, обслуживание помещений и оборудования.
- Реклама и продвижение: бюджеты в рекламных кабинетах, оплата подрядчиков, сайт, соцсети.
- Проценты по кредитам и займам, банковские комиссии, эквайринг.
- Налоги, которые относятся к расходам: имущественный, транспортный, земельный, страховые взносы. Налог на прибыль и налог по спецрежиму вычитают отдельным шагом, чтобы видеть результат до налога.
- Не вычитают: погашение тела кредита, покупку оборудования и недвижимости целиком, выплату дивидендов, личные траты собственника. Это движение денег или вложения, а не расходы периода; технику и недвижимость переносят в расходы постепенно через амортизацию.
Почему прибыль не равна деньгам на счёте
Прибыль и остаток на счёте расходятся почти всегда, и это нормально. Прибыль считают по методу начисления: отгрузили товар — доход уже есть, даже если покупатель заплатит через месяц. Закупили склад на полгода — расход появится по мере продаж, а деньги ушли сразу.
Поэтому к финансовому результату добавляют отчёт о движении денег и смотрят на оба. Бывает прибыль есть, а платить зарплату нечем: деньги застряли в дебиторке и на складе. Бывает и наоборот: денег на счёте много, а период убыточный, потому что деньги пришли авансом за работу, которую ещё делать.
Что смотреть в финансовом результате
| Показатель | Что показывает | Зачем собственнику |
|---|---|---|
| Выручка | Сколько продали за период | Видеть объём и динамику |
| Валовая прибыль | Выручка минус себестоимость | Понять, сколько остаётся на покрытие остальных расходов |
| Прибыль до налога | Результат всей деятельности | Решать, сколько можно забрать и куда расти |
| Чистая прибыль | Что осталось после налога | Сравнивать с вложениями и с тем, что забирают дивидендами |
| Деньги на счёте | Остаток и движение | Проверять, хватает ли на платежи |
Как считать по своим данным
Начните с выручки за период: возьмите её из CRM или из учёта продаж, а не из кассы. Дальше соберите расходы по группам из банковской выписки, амортизацию и зарплату с взносами — из расчётных ведомостей. Закупки, которые лежат на складе, в расходы не берите: считайте себестоимость проданного.
Период берите одинаковый месяц к месяцу и квартал к кварталу, иначе сравнение ничего не покажет. Если расходы и доходы собираются из разных таблиц, заведите одну таблицу, где каждая строка — статья расходов с датой и суммой. Дальше финансовый результат считается сам, а вместе с ним видно, какая статья выросла и почему.
Частые вопросы
Финансовый результат и прибыль — это одно и то же?
Прибыль — это положительный финансовый результат. Финансовый результат шире: он бывает и убытком. Когда говорят «посчитать финансовый результат за квартал», имеют в виду прибыль или убыток за этот квартал.
Считать по оплате или по отгрузке?
Для управленческих решений — по отгрузке, то есть по методу начисления. Если считать только по деньгам, месяц с крупной предоплатой покажет прибыль, которой ещё нет, а месяц отгрузки — убыток, хотя деньги пришли раньше.
Входят ли в расходы дивиденды собственника?
Нет. Дивиденды — это распределение уже заработанной прибыли, а не расход бизнеса. Если вычесть их из прибыли, результат будет занижен, и решения о росте примут по неверной цифре.
Как считать финансовый результат по нескольким направлениям?
Разнесите доходы и прямые расходы по направлениям, а общие расходы — аренду, управление, бухгалтерию — распределите по понятной базе, например по выручке или по часам работы. Иначе направление с большой выручкой будет выглядеть прибыльным, хотя съедает общие ресурсы.
Нужно ли учитывать амортизацию?
Да, если считаете результат по правилам учёта: купленное оборудование переносится в расходы постепенно. В управленческом расчёте амортизацию иногда не учитывают, чтобы видеть результат до вложений, но тогда это нужно назвать отдельно, чтобы цифры не путались.
Читать в журнале
Прибыль есть на бумаге, а решений нет
Соберу цифры бизнеса так, чтобы финансовый результат был виден каждый день
Когда выручка, расходы и деньги лежат в разных таблицах, финансовый результат приходится собирать вручную, и к концу сборки он уже устарел. Я свожу доходы и расходы по статьям, считаю результат по направлениям и проверяю, сходится ли он с деньгами на счёте.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и модель, по которой видно, что будет с прибылью при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.