НДС
Коротко
НДС — налог на добавленную стоимость. Это косвенный налог: продавец включает его в цену товара, работы или услуги, а в бюджет платит разницу между налогом с продаж и налогом, который ему предъявили поставщики. НДС расшифровывается именно так — «налог на добавленную стоимость».
НДС что такое и как работает
НДС — это налог, который добавляется к цене на каждом этапе продажи. Компания покупает материалы или услуги с НДС, продаёт свой продукт тоже с НДС и перечисляет в бюджет разницу. В итоге налог платит конечный покупатель, а бизнес выступает его сборщиком.
Пример: компания купила сырьё за 122 000 ₽, в том числе НДС 22 000 ₽, и продала товар за 244 000 ₽, в том числе НДС 44 000 ₽. В бюджет она перечислит 22 000 ₽ — разницу между налогом с продажи и налогом с покупки. Этот механизм называется вычетом по НДС.
Налог регулирует глава 21 Налогового кодекса. Ставка зависит от вида товара и системы налогообложения продавца.
НДС в России: ставки в 2026 году
- 22 % — основная ставка. С 1 января 2026 года она заменила 20 % для товаров, работ и услуг, которые не попадают под льготные ставки (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса).
- 10 % — для социально значимых товаров: продовольствия, детских товаров, медицинских изделий, книг и периодики по перечням пункта 2 статьи 164.
- 0 % — для экспорта и отдельных операций, перечисленных в пункте 1 статьи 164.
- 5 % и 7 % — специальные ставки для компаний и ИП на упрощённой системе налогообложения, которые обязаны платить НДС, но выбрали вариант без вычетов (пункт 8 статьи 164).
Кто платит НДС
По общему правилу НДС платят организации и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения. Они выставляют счета-фактуры с налогом и принимают к вычету входной НДС от поставщиков.
На упрощённой системе налогообложения НДС возникает, когда доход за прошлый год или с начала текущего превысил порог: в 2026–2029 годах — 20 млн ₽, в 2030 году — 15 млн ₽, с 2031 года — 10 млн ₽. Если доход перевалил порог в течение года, обязанность платить НДС появляется с первого числа следующего месяца.
Некоторые операции освобождены от НДС: например, услуги по уходу за больными, перевозки общественным транспортом, реализация некоторых медицинских товаров. Перечень освобождений — в статье 149 Налогового кодекса.
Частые вопросы про НДС
НДС это что простыми словами?
Это налог, который добавляется к цене товара или услуги при продаже. Покупатель платит его в составе цены, а продавец перечисляет налог в бюджет за вычетом того, что заплатил поставщикам. В итоге НДС ложится на конечного потребителя.
НДС расшифровка аббревиатуры?
НДС расшифровывается как «налог на добавленную стоимость». Это косвенный налог, то есть он не удерживается из дохода компании напрямую, а включается в цену.
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Основная ставка — 22 %. Льготная 10 % действует для социально значимых товаров, 0 % — для экспорта и отдельных операций. На упрощённой системе можно применять 5 % или 7 % при определённых условиях.
Кто освобождён от НДС?
Организации и ИП на упрощённой системе налогообложения с доходом за прошлый год не более 20 млн ₽, а также те, кто применяет специальные налоговые режимы, например патент или налог на профессиональный доход. Кроме того, есть операции, освобождённые от налога по статье 149 Налогового кодекса.
Что такое вычет по НДС?
Это сумма налога, которую компания заплатила поставщикам и может принять к уменьшению своего НДС к уплате. Для вычета нужны счёт-фактура, первичные документы и подтверждение, что покупка используется в деятельности, облагаемой НДС.
Когда платить НДС и сдавать декларацию?
Декларация сдаётся ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Уплата — тремя равными частями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала. Например, за первый квартал 2026 года декларацию сдают до 27 апреля, а налог платят тремя частями: до 28 апреля, 28 мая и 29 июня.
Когда нужно разобраться с НДС и налогами
Помогу увидеть налоговую нагрузку в финансовой модели
НДС — не единственный налог, который влияет на прибыль. Чтобы понять, сколько бизнес реально оставляет себе, нужно собрать в одной модели налоги, выручку, расходы и денежные потоки.
Я строю финансовые модели, в которых видно, как изменение ставки или режима налогообложения отражается на прибыли и деньгах компании.