НДФЛ: что это такое простыми словами
Коротко
НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Это подоходный налог: его платит человек с того, что заработал — с зарплаты, аренды, продажи имущества, вкладов. Чаще всего налог считает и удерживает работодатель, а человек получает деньги уже за вычетом налога.
НДФЛ в России: кто платит и кто считает
Платят налог физические лица — и граждане России, и иностранцы, если получили доход в стране. Удерживает налог тот, кто платит: работодатель с зарплаты, заказчик с выплаты подрядчику-физлицу. С процентов по вкладам налог считает налоговая по данным банка и присылает уведомление. Такой плательщик называется налоговым агентом: он считает налог, удерживает его и перечисляет в бюджет, а человек видит уже сумму на руки.
В части случаев человек считает налог сам и подаёт декларацию: например, продал квартиру или машину, сдаёт жильё в аренду, получил доход из-за границы. Правила — в главе 23 Налогового кодекса.
Ставки подоходного налога
С 2025 года для зарплаты, аренды и прочих похожих доходов действует шкала из пяти ставок, и повышенная ставка берётся только с суммы сверх порога, а не со всего дохода:
до 2,4 млн ₽ за год — 13 %;
от 2,4 до 5 млн ₽ — 312 000 ₽ плюс 15 % с суммы сверх 2,4 млн;
от 5 до 20 млн ₽ — 702 000 ₽ плюс 18 % с суммы сверх 5 млн;
от 20 до 50 млн ₽ — 3 402 000 ₽ плюс 20 % с суммы сверх 20 млн;
свыше 50 млн ₽ — 9 402 000 ₽ плюс 22 % с суммы сверх 50 млн.
По другим доходам шкала короче. Дивиденды: 13 % до 2,4 млн ₽ и 15 % с превышения. Продажа имущества, подарки: 13 % до 5 млн ₽ и 15 % с превышения. Эти базы между собой не складываются — каждая считается отдельно.
Нерезиденты платят 30 % по общему правилу, но с исключениями: дивиденды российских компаний и проценты по вкладам — 15 %, а трудовые доходы граждан ЕАЭС, работающих по патенту и некоторых других категорий — по той же шкале 13–22 %.
Что уменьшает налог: вычеты
- Стандартные — на детей: 1 400 ₽ в месяц на первого, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и следующих, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида. Даются до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽.
- Социальные — за обучение, лечение, спорт, благотворительность.
- Имущественные — при покупке жилья и при продаже имущества.
- Инвестиционные — по операциям с ценными бумагами и на индивидуальном инвестиционном счёте.
- Вычет уменьшает доход, с которого считают налог, а не сам налог: с вычетом в 1 400 ₽ экономия при ставке 13 % — 182 ₽ в месяц.
Сроки и декларация
Работодатель удерживает налог при каждой выплате, а перечисляет дважды в месяц: удержанное с 1-го по 22-е — до 28-го числа, с 23-го до конца месяца — до 5-го числа следующего месяца. Если человек платит сам, он подаёт декларацию по форме 3-НДФЛ за прошлый год — до 30 апреля, а платит налог до 15 июля. Вычет за обучение ребёнка родитель заявляет в своей декларации.
Если налог не удержали или удержали меньше, разницу платят самостоятельно. За просрочку начисляют пени: для физлиц и ИП — 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день, начиная со следующего дня после срока уплаты.
Частые вопросы
НДФЛ — это что такое простыми словами?
Это налог с дохода человека. Вы получаете зарплату — работодатель удерживает с неё налог и перечисляет в бюджет, а вам остаётся сумма за вычетом. С продажи квартиры, сдачи жилья или процентов по вкладу налог тоже платится, но часто уже самим человеком.
Как расшифровывается НДФЛ?
Налог на доходы физических лиц. В обиходе его называют подоходным налогом — это одно и то же.
НДФЛ и подоходный налог — это одно и то же?
Да. «Подоходный налог» — привычное название, а в законе он называется налогом на доходы физических лиц. Правила — в главе 23 Налогового кодекса.
Сколько процентов НДФЛ с зарплаты?
Основная ставка — 13 %, если годовой доход не больше 2,4 млн ₽. Дальше ставка растёт до 15, 18, 20 и 22 %, но только для суммы сверх каждого порога. Поэтому эффективная ставка почти всегда ниже верхней.
Кто платит НДФЛ — работник или работодатель?
Плательщик налога — работник (статья 207 НК), но удерживает и перечисляет его работодатель как налоговый агент. Работник получает зарплату уже за вычетом налога и сам ничего не перечисляет.
Можно ли вернуть НДФЛ?
Да, через вычеты: за покупку жилья, обучение, лечение, спорт, детей. Вычет уменьшает доход, с которого считают налог, и уплаченный налог возвращается или не удерживается в текущем году. Подают декларацию или заявление работодателю.
Облагается ли НДФЛ продажа квартиры или машины?
Да, но есть минимальный срок владения: если имущество было в собственности дольше него, налог платить не нужно. Если меньше — с разницы между ценой продажи и расходами на покупку либо с цены продажи, уменьшенной на вычет. Точные сроки и вычеты зависят от вида имущества.
Считаете налоги, а рутина съедает время команды
Найду в отделах работу, которую окупит ИИ
Разбираться в НДФЛ и ставках полезно, но время уходит не только на это: карточки в CRM, ответы на одни и те же вопросы, сверки и отчёты повторяются каждый день. Я смотрю, на что в каждом отделе уходят часы, и отдаю программам ту работу, где ИИ окупается за месяцы.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов и денег освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.