Что такое акциз
Коротко
Акциз — федеральный налог на отдельные товары, включённый в их цену. Формально его платит производитель или импортёр, а фактически — покупатель: налог уже спрятан в ценнике. В отличие от НДС, в чеке акциз отдельной строкой не выделяют.
Какие товары облагаются акцизом
Перечень подакцизных товаров закрыт и записан в статье 181 Налогового кодекса. Это этиловый спирт, алкогольная продукция, пиво и напитки на его основе, сидр, пуаре и медовуха, табачная продукция, автомобили, мотоциклы, топливо — бензин, дизельное топливо, авиационный керосин, а также сахаросодержащие напитки и некоторые другие позиции.
Список меняется: например, сахаросодержащие напитки попали в него недавно, и ставка на них в 2026 году выросла с 10 до 11 рублей за литр. Поэтому перед расчётом цены перечень и ставки смотрят в действующей редакции статьи 193 Налогового кодекса, а не в старых таблицах из интернета.
Кто платит акциз
Плательщик — тот, кто производит подакцизный товар или ввозит его. Производитель начисляет акциз при выпуске продукции, включает его в свою цену и перечисляет государству. Дальше товар идёт по цепочке — опт, розница, — и налог уже сидит в каждой следующей цене.
Покупатель в магазине акциз отдельно не платит и в чеке его не видит: для него это часть цены бутылки или литра бензина. Поэтому акциз называют косвенным налогом: юридически платит бизнес, экономически — конечный потребитель.
Есть операции, которые освобождены от налога или облагаются по нулевой ставке, — например, экспорт и некоторые перемещения товара внутри компании. Их перечень тоже в Налоговом кодексе, и он важен: если операция не признаётся объектом налогообложения, акциз не начисляют.
Чем акциз отличается от НДС
| Акциз | НДС | |
|---|---|---|
| На что начисляют | На конкретный товар из закрытого перечня | На почти любую продажу товаров, работ и услуг |
| Виден ли в чеке | Нет, спрятан в цене | Да, выделен отдельной строкой |
| Кто платит в бюджет | Производитель или импортёр | Продавец на каждом звене |
| Сколько раз за путь товара | Один раз, при выпуске или ввозе | На каждом этапе продажи, с зачётом входного налога |
Как акциз входит в цену
- Ставка бывает твёрдой — в рублях за литр, тонну или штуку, — и комбинированной, когда к твёрдой части добавляется процент от стоимости.
- Акциз начисляют при производстве или ввозе и включают в отпускную цену. Для товаров с твёрдой ставкой посчитать просто: объём в нужных единицах умножают на ставку из статьи 193 Налогового кодекса.
- Ставки индексируют: с 1 января 2026 года Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ поднял их по ряду товаров. Например, на пиво и напитки на его основе — с 30 до 33 рублей за литр, на дизельное топливо — с 12 120 до 12 738 рублей за тонну. Ставка на авиационный керосин до конца 2028 года осталась прежней — 2 800 рублей за тонну.
- Декларацию по акцизам сдают в налоговую по месту производства: по большинству операций — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
Частые вопросы
Акциз платит продавец или покупатель?
В бюджет его перечисляет производитель или импортёр, а деньги он получает с покупателя в составе цены. Для покупателя акциз — обычная часть цены товара, отдельно он его не платит.
Нужно ли платить акциз магазину, который просто перепродаёт алкоголь?
Нет, если магазин не производит и не ввозит товар. Акциз уже начислен и уплачен производителем или импортёром, и в цене, по которой магазин получил товар, он уже есть.
Почему акциз не видно в чеке, а НДС видно?
НДС продавец показывает отдельной строкой, потому что начисляет его при каждой продаже. Акциз начисляют один раз, при выпуске или ввозе, и дальше он просто сидит в цене — отдельной строки в чеке для него нет.
Как узнать ставку акциза на свой товар?
Ставки записаны в статье 193 Налогового кодекса и обновляются каждый год. Сверяйте действующую редакцию на нужный год: ставки индексируют, а по некоторым товарам они меняются не каждый год — например, на авиационный керосин до конца 2028 года действует прежняя.
Что будет, если не заплатить акциз вовремя?
Как и по другим налогам, на недоимку начисляют пени за каждый день просрочки, а за неуплату предусмотрены штрафы. Кроме того, у акцизных товаров есть особый контроль: на алкоголь и табак действуют маркировка и специальные требования к обороту.
Когда акциз — лишь одна из цифр в цене
Чтобы видеть, сколько на самом деле зарабатывает каждая бутылка или литр
Акциз, НДС, логистика, скидки и возвраты складываются в цену, и за общей выручкой легко не заметить, что часть товара продаётся в убыток.
Я считаю юнит-экономику по каждому товару и каналу: что остаётся после всех расходов и налогов и при каком объёме продаж бизнес выходит в плюс.