Что такое ОФР
Коротко
ОФР — это организация финансового рынка. Так в налоговом обиходе и в отчётности по стандарту ОЭСР сокращают банки, страховщиков, брокеров, управляющие компании и других участников финансового рынка, которые обязаны сообщать ФНС сведения о счетах своих клиентов — иностранных налоговых резидентов.
Что значит ОФР
Аббревиатура расшифровывается как «организация финансового рынка». Это общее название для компаний, которые работают с деньгами и финансовыми инструментами клиентов: банков, страховых компаний, профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний, негосударственных пенсионных фондов и других поднадзорных Банку России организаций.
В обычной речи ОФР почти не употребляют. Сокращение живёт в двух местах: в законах о противодействии отмыванию денег и в отчётности, которую такие компании сдают в ФНС по международному стандарту автоматического обмена финансовой информацией.
Для собственника обычного бизнеса — производства, торговли, услуг — это не его история: он не организация финансового рынка и такую отчётность не сдаёт.
Кого относят к организациям финансового рынка
- Кредитные организации — банки и небанковские кредитные организации.
- Страховые организации и страховые брокеры.
- Профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие, депозитарии, регистраторы.
- Управляющие компании инвестиционных, паевых и пенсионных фондов.
- Негосударственные пенсионные фонды.
- Другие поднадзорные организации, которых закон обязывает участвовать в обмене финансовой информацией.
Что сдают ОФР в ФНС
Организации финансового рынка ежегодно направляют в налоговую службу сведения о финансовых счетах своих клиентов — иностранных налоговых резидентов. Это часть международного автоматического обмена финансовой информацией: Россия получает такие же данные от других стран и передаёт свои.
Отчёт называется «Отчет об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР». Его отправляют через одноимённый онлайн-сервис ФНС в электронном виде. Транспортный контейнер содержит сам файл отчёта и подпись, поэтому его допустимый размер не может быть меньше размера файла: по техническим требованиям сервиса файл отчёта в формате XML — до 30 Мб, транспортный контейнер с ним — до 50 Мб. Точные значения сверяйте с техтребованиями сервиса ФНС.
Если отчёт подписывает представитель по доверенности, перед отправкой нужно оформить машиночитаемую доверенность: в ней должно быть полномочие на представление отчёта в ФНС от имени организации. При подписании руководителем МЧД не требуется.
Сроки и формат
Срок сдачи — ежегодно до 31 мая. Если эта дата выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день: за отчётный 2025 год отчёт принимали до 1 июня 2026 года, потому что 31 мая было воскресеньем.
Формат файла тоже обновляется. За отчётные периоды до 2025 года включительно действовала версия 5.06 — она работает с 2022 года. ФНС выпустила версию 5.07: она действует с отчётного периода 2026 года, то есть для отчётов, которые нужно представить не позднее 31 мая 2027 года. Версию доработали, чтобы налоговая служба выполняла международные обязательства по автоматическому обмену финансовой информацией.
Частые вопросы
ОФР и ПОД/ФТ — это одно и то же?
Нет. Под ПОД/ФТ понимают закон о противодействии легализации доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма. Организации финансового рынка — это круг лиц, на которых такой закон и надзор Банка России распространяются. Отчётность по стандарту ОЭСР — отдельная обязанность этих же организаций перед ФНС.
Моя компания — ОФР?
Если вы не банк, не страховщик, не брокер, не управляющая компания и не пенсионный фонд, то, скорее всего, нет. Отчёт об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР сдают только организации финансового рынка, а не любой бизнес, у которого есть клиенты-иностранцы.
Что будет, если сдать отчёт не в срок или в старом формате?
За непредставление или несвоевременное представление отчёта Налоговый кодекс устанавливает фиксированный штраф — 500 000 ₽ за каждый отчёт. Нарушение установленного формата квалифицируется дополнительно: по статье 126 Налогового кодекса — 200 ₽ за документ.
Где взять формат и схему отчёта?
Формат версии 5.07 и XSD-схемы к нему ФНС опубликовала вместе с сообщением о новом формате. Сам отчёт формируют и отправляют через онлайн-сервис ФНС «Отчет об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР».
Кто подписывает отчёт?
Отчёт подписывает руководитель организации своей электронной подписью — тогда машиночитаемая доверенность не нужна. Если от имени организации действует сотрудник или иное лицо по доверенности, оформляют МЧД с полномочием на представление отчёта в ФНС, иначе сервис его не примет.
Когда непонятно, что именно требует налоговая
Разобраться, какая отчётность касается вашей компании
Понятия в налоговом законодательстве пересекаются: одна и та же компания может попасть под несколько режимов отчётности, и лишняя бумага стоит времени и риска штрафа.
Я собираю цифры и требования по вашей компании в одном месте: что вы обязаны сдавать, в какие сроки и в каком виде, — чтобы вы не гадали по форумам и старым статьям.