Аффилированные лица это простыми словами
Коротко
Аффилированные лица — это люди и компании, связанные так, что одно может влиять на решения другого. Связь бывает через управление, долю в капитале или общую группу. Слово «аффилированные» — от английского affiliate, «связанный», но в российском праве это строгий термин: перечень связей задан статьёй 4 закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1.
Кого закон считает аффилированными лицами
Статья 4 закона № 948-1 называет аффилированными лицами тех, кто способен влиять на деятельность компании или предпринимателя. Для юридического лица это члены совета директоров и коллегиального исполнительного органа, единоличный руководитель, лица из той же группы лиц, а также те, кто вправе распоряжаться более чем 20% голосов в уставном капитале.
Связь может быть и через родство: жена-предприниматель и муж-поставщик, братья, владеющие долями в двух фирмах, — типичные примеры. Главное, что связь юридически оформлена или видна по документам: доля в уставном капитале, должность, родство.
Признаки аффилированности
- Человек входит в совет директоров или коллегиальный орган управления компании.
- Человек или компания исполняет полномочия единоличного руководителя.
- Лицо владеет более чем 20% голосующих акций или долей в уставном капитале.
- Компании входят в одну группу лиц по признакам антимонопольного закона.
- Связь через родство: супруги, родители, дети, братья и сёстры, если они ведут бизнес.
Чем аффилированные лица отличаются от взаимозависимых
Аффилированность — понятие из антимонопольного и корпоративного права. Взаимозависимость — из налогового: она нужна, чтобы проверить, не занижена ли цена сделки между своими. Перечни пересекаются, но не совпадают: налоговая может признать лица взаимозависимыми и без формальной аффилированности, если суд увидит, что одна сторона влияет на другую.
Для бизнеса это значит, что проверять контрагента нужно по обоим основаниям. Риск доначисления по цене возникает, только если сделка с взаимозависимым (не просто аффилированным) лицом контролируемая — в частности, внутрироссийская при доходе свыше 1 млрд ₽ за год; ниже порога цену налоговая не корректирует, а сделку может оспорить лишь по ст. 54.1 НК при доказанном искажении фактов хозяйственной жизни.
Зачем бизнесу список аффилированных лиц
Акционерные общества обязаны вести и раскрывать список аффилированных лиц: этого требуют закон об акционерных обществах и положение о раскрытии информации. Для ООО строгой обязанности раскрывать список нет, но вести его полезно: банки, инвесторы и крупные контрагенты часто просят такую информацию перед сделкой.
Список нужен и внутри компании: он помогает увидеть сделки с заинтересованностью, не потерять выгодные условия и не подставить себя под претензии антимонопольной службы. Например, при участии в тендере организатор проверяет, нет ли связи между участниками.
Частые вопросы
Аффилированные лица — это простыми словами что такое?
Это люди и компании, связанные между собой так, что один может влиять на решения другого. Связь бывает через должность, долю в капитале или родство. Закон перечисляет такие связи в статье 4 закона № 948-1.
Аффилированность что это простыми словами?
Аффилированность — это сама связь между лицами, из-за которой одно влияет на бизнес другого. Пример: два ООО с одним директором — между ними аффилированность.
Кто точно не является аффилированным лицом?
Тот, кто просто покупает у компании товар или работает по обычному договору без доли, должности или родства. Обычный клиент или подрядчик аффилированным лицом не становится.
Нужно ли ООО публиковать список аффилированных лиц?
Для ООО обязанности раскрывать список нет. Акционерные общества раскрывают его по закону. Но если банк или инвестор просит список, лучше его подготовить.
Можно ли работать с аффилированными лицами?
Да, закон этого не запрещает. Важно следить за ценой: если сделка идёт по нерыночной цене, налоговая может пересчитать налоги, а антимонопольная служба — проверить сделку.
Читать в журнале
Когда нужно проверить контрагента перед сделкой
Чтобы увидеть, как устроен рынок и кто на нём с кем связан
Перед сделкой или выходом на новый рынок важно понимать, кто ваши конкуренты, поставщики и партнёры и какие между ними связи. Это видно не только по выпискам, но и по тому, что о рынке говорят сами покупатели.
Я делаю исследование рынка и конкурентов: собираю высказывания покупателей, смотрю, за что они платят и где свободное место. Это помогает увидеть расстановку сил до того, как вы вложите деньги.