Кассовый разрыв это простыми словами

Представьте: по договору вы платите поставщику 5-го числа, зарплату — 10-го, налоги — 28-го, а крупный клиент оплачивает поставку 15-го следующего месяца. По итогам квартала вы в плюсе, но в первой половине месяца платить нечем. Это и есть разрыв: деньги «застряли» между вчера и завтра.

Разрыв бывает у любого бизнеса, но у растущего — чаще. Свободные деньги уходят в новую точку, оборудование, закупку под большой заказ, а расходы растут раньше, чем приходят оплаты. Разовый разрыв закрывают деньгами извне, регулярный говорит о системной проблеме: так работать нельзя, график платежей не сходится с графиком поступлений.

Убыток — это когда расходы за период больше доходов. Кассовый разрыв — когда в конкретный момент не хватает денег, хотя за период доходы больше расходов. Прибыльная компания легко попадает в разрыв, убыточная может его не замечать, пока есть накопления.

Поэтому прибыль и деньги — два разных отчёта. Прибыль видна в отчёте о финансовых результатах, деньги — в отчёте о движении денежных средств и в платёжном календаре. Смотреть только на прибыль — верный способ узнать о разрыве от банка, когда платёж не пройдёт.

Формула для каждого дня простая: остаток денег на начало дня + поступления за день − платежи за день. Если результат ниже нуля, это и есть разрыв, а его величина — модуль отрицательного остатка.

Считать нужно не за год и не за месяц, а по дням: разрыв живёт в конкретных датах. Берут остаток на счетах и в кассе, все ожидаемые поступления с реальными датами оплаты (а не с датами отгрузки), все предстоящие платежи: поставщикам, зарплата, налоги и взносы, кредиты, аренда. Дальше строят платёжный календарь на месяц-два вперёд и смотрят, в какие дни остаток уходит в минус.

Возьмём компанию, у которой на 1-е число на счету 300 000 ₽. 5-го нужно заплатить поставщику 400 000 ₽, 10-го — зарплату 350 000 ₽, 28-го — налоги 150 000 ₽. Клиенты по договору платят 15-го — 500 000 ₽, и ещё 400 000 ₽ придут 5-го числа следующего месяца.

Уже 5-го остаток уходит в минус на 100 000 ₽: поступлений этого дня не хватает на платёж. Дальше разрыв только растёт, а закрывается лишь 15-го, когда приходят 500 000 ₽. Значит, компании нужно где-то найти деньги на первую половину месяца — и лучше узнать об этом заранее, а не 5-го числа.

Способы делят на две группы: ускорить поступления и сдвинуть или уменьшить платежи. Ускорить — значит попросить предоплату или скидку за раннюю оплату, ввести скидку за быструю оплату, продать дебиторку, использовать факторинг. Сдвинуть — договориться с поставщиком об отсрочке, взять кредитную линию или овердрафт, перенести необязательные расходы.

Кредитная линия удобна тем, что деньги доступны, когда нужны, а платите вы только за использованную часть. Но это лечение симптома: если разрыв повторяется каждый месяц, нужно менять условия договоров с клиентами и поставщиками, а не искать новый кредит.

Главный инструмент — платёжный календарь на месяц-два вперёд, где по дням видны остатки и все платежи. Его нужно обновлять каждую неделю: даты оплат сдвигаются, и картина меняется.

Второй инструмент — резерв. Держите на счету запас, покрывающий хотя бы один цикл обязательных платежей: зарплату, аренду, налоги. Третий — условия договоров: старайтесь, чтобы отсрочка клиентам была не длиннее отсрочки, которую дают вам поставщики. И четвёртый — дисциплина: напоминания об оплате, штрафы за просрочку, работа с дебиторкой.