Что такое ДМС для сотрудников
Коротко
ДМС для сотрудников — это добровольное медицинское страхование за счёт компании: работодатель покупает у страховщика полис, и сотрудник лечится в частных и ведомственных клиниках, которые выбрала компания. Полис дополняет обязательное ОМС, а не заменяет его: базовая программа по ОМС остаётся у человека в любом случае.
Чем ДМС отличается от ОМС
ОМС есть у каждого и гарантирует базовый набор помощи в государственных поликлиниках и больницах. ДМС — платная надстройка: страховщик оплачивает приёмы, анализы и процедуры в клиниках из своего списка, и человек не стоит в очереди по полису ОМС.
Полис ДМС оформляет и оплачивает работодатель. Сотрудник получает его бесплатно, а компания сама выбирает программу, клиники и перечень услуг — от минимального набора до расширенного со стоматологией и стационаром.
Что обычно входит в полис
- Амбулаторная помощь: консультации врачей, лабораторная и инструментальная диагностика, лечение, массаж, лечебная физкультура.
- Стоматология: диагностика и лечение, включая экстренную помощь, — в части программ.
- Скорая помощь и вызов врача на дом при неотложных состояниях.
- Экстренная и плановая стационарная помощь — в зависимости от программы.
- Психологическая помощь и телемедицина: онлайн-консультации специалистов.
- Профилактика и ранняя диагностика — это направление компании включают в полисы всё чаще.
Зачем компании покупают ДМС
Это льгота, которая удерживает людей, когда повышать зарплату дальше уже не получается. Полис видят и те, кто только выбирает работу: наличие ДМС в вакансии — заметный плюс.
Вторая причина — деньги на больничных. Компании считают, что быстрый доступ к врачу сокращает время, когда человек выпадает из работы, и переносят часть расходов со своих больничных на страховку. Поэтому интерес смещается в сторону профилактики и ранней диагностики.
Третья — налоги: расходы на ДМС уменьшают налог на прибыль или единый налог на УСН «доходы минус расходы», если выполнены условия Налогового кодекса.
Как оформить полис
Компания выбирает страховщика и программу, присылает список сотрудников, и страховщик считает премию. Закон не ограничивает срок договора ДМС. Срок не меньше года нужен, чтобы учесть взносы в расходах и не платить НДФЛ и страховые взносы; при более коротком договоре эти льготы не применяются. Полисы выдают каждому застрахованному.
Договор бывает двух видов. При коллективном страховании застрахованы все сотрудники или целые отделы, и расторгнуть договор по требованию одного человека нельзя. При индивидуальном страховании работник сам решает, участвовать ли в программе, а компания оплачивает полис за тех, кто согласился.
Программу подбирают под должности и стаж: руководителям — расширенную, остальным — базовую. Так премия остаётся управляемой, а льгота достаётся всем.
От чего зависит цена полиса
Премия считается на каждого застрахованного и зависит от города (в разных городах медуслуги стоят по-разному), пола и возраста, сферы деятельности компании, перечня клиник и набора услуг в программе. Чем шире список клиник и больше услуг, тем дороже.
Сэкономить помогает франшиза: часть расходов сотрудник берёт на себя, и премия снижается. Ещё один рычаг — сузить список клиник и оставить в программе то, чем люди реально пользуются.
Ориентир по рынку: по данным Банка России, в первом полугодии 2026 года средняя премия на одного застрахованного составила 7,2 тыс. рублей. Это средняя по стране, а не цена конкретного полиса для вашей компании.
Налоги и взносы
Расходы на ДМС компания включает в расходы по налогу на прибыль или по УСН «доходы минус расходы», если договор заключён на срок не меньше года, а страховщик имеет лицензию. Есть предел: взносы по ДМС и расходы на медуслуги работникам учитывают в расходах в сумме, не превышающей 6 % от расходов на оплату труда. Вне этого предела нормируются другие виды страхования: взносы по долгосрочному страхованию жизни, добровольному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению — совокупно не более 12 % от расходов на оплату труда; взносы по ДМС в эту совокупную сумму не входят.
С выплат по таким договорам компания не платит страховые взносы, а у сотрудника не возникает дохода, с которого нужно удержать НДФЛ. Условия — срок договора не меньше года и оплата за счёт работодателя.
Если договор расторгнут досрочно, а взносы уже учтены в расходах, их придётся восстановить, а с выплат по полису — начислить взносы и НДФЛ. Поэтому договор расторгают только при веской причине.
Частые вопросы
Можно ли включить в ДМС членов семьи сотрудника?
Оформить можно, но с деньгами надо быть внимательным. Премия, которую работодатель платит за супруга или детей, в расходы не включается: вычет ограничен договорами в пользу работников. У сотрудника при этом возникает доход в натуральной форме, с которого удерживают НДФЛ. Налоговые последствия повторяет только полис, который сотрудник покупает и оплачивает сам.
Обязан ли работодатель оформлять ДМС?
Нет, это добровольная льгота. Обязательным для компании остаётся ОМС, а ДМС она покупает по своему решению или если это прописано в трудовом или коллективном договоре.
Что будет, если сотрудник уволился?
Полис обычно действует до конца оплаченного периода, но по условиям договора страховщик может прекратить покрытие при увольнении. Это стоит уточнить до подписания: иногда можно выкупить полис за себя.
Можно ли учесть расходы на ДМС при УСН?
Да, при объекте «доходы минус расходы» и при тех же условиях, что для налога на прибыль: договор не меньше года, у страховщика лицензия, сумма в пределах 6 % от расходов на оплату труда.
Платит ли сотрудник НДФЛ с полиса?
Нет, если договор заключён на срок не меньше года и оплачен работодателем. Иначе стоимость полиса становится доходом в натуральной форме, и с неё удерживают налог.
Чем коллективный договор ДМС отличается от индивидуального?
При коллективном застрахованы все или целые отделы, и один человек не может выйти из программы. При индивидуальном сотрудник сам решает, участвовать ли, а компания платит за согласившихся.
Читать в журнале
Когда хотите понять, окупится ли льгота
Чтобы видеть, что даст ДМС людям и деньгам компании
Полис — постоянный расход на каждого сотрудника, и его отдача не очевидна: меньше больничных, ниже текучесть, проще нанимать. Это видно только в цифрах по отделам.
Я нахожу в работе отделов рутину, которую выгодно отдать программам, подключаю их к вашим CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов и денег освободилось. Так же считаю окупаемость любой льготы — до того, как она появится в бюджете.