Что такое отпускные
Коротко
Отпускные — это деньги, которые сотрудник получает за дни ежегодного оплачиваемого отпуска. Считают их не из оклада, а из среднего заработка за 12 календарных месяцев перед месяцем отпуска. Поэтому сумма за месяц отпуска обычно отличается от привычной зарплаты.
Чем отпускные отличаются от зарплаты
Зарплата — вознаграждение за фактически отработанное время. Отпускные — средний заработок за дни, когда человек отдыхает и не работает, но доход за ним сохраняется.
Из расчёта выпадает время, когда сотрудник не работал, а получал не зарплату за труд: больничные, командировки, прошлый отпуск, отпуск без сохранения зарплаты. Поэтому месяц с отпуском редко даёт ровно ту сумму, что в обычный месяц.
Отпускные облагают НДФЛ так же, как зарплату: сотрудник получает сумму за вычетом налога.
Из чего складывается расчёт
Берут 12 календарных месяцев перед месяцем начала отпуска. В заработок входят оклад, надбавки, доплаты и премии, которые предусмотрены системой оплаты труда.
Если все месяцы отработаны полностью, среднедневной заработок — это заработок за год, делённый на 12 и на 29,3 (среднее число дней в месяце, статья 139 Трудового кодекса). Отпускные — среднедневной заработок, умноженный на календарные дни отпуска.
Если были больничные, командировки, прошлый отпуск или другие дни, когда средний заработок сохранялся, месяцы считаются неполными: дни в них пересчитывают пропорционально отработанному. Поэтому «на глаз» сумму не прикинуть — нужен точный расчёт по каждому месяцу.
С 1 сентября 2025 года действует Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утверждённое постановлением Правительства от 24.04.2025 № 540. Оно заменило прежнее Положение № 922, сами правила расчёта в основном сохранились.
Какие выплаты входят в расчёт, а какие нет
- Входят: оклад, надбавки и доплаты за условия труда, квалификацию, выслугу; премии, если они закреплены в системе оплаты труда и начислены за трудовые показатели.
- Не входят: материальная помощь, оплата питания, проезда, обучения — это выплаты социального характера, а не оплата труда.
- Не входят: суммы за дни, когда за сотрудником сохранялся средний заработок, — прошлый отпуск, командировка, больничный, декрет, простой.
- Премии считают по особым правилам: ежемесячную — не больше одной за каждый показатель в месяц, годовую за прошлый год — независимо от даты начисления, а при неполном расчётном периоде — пропорционально отработанному времени.
- Если в расчётном периоде или сразу после него повысили оклады, заработок индексируют на коэффициент повышения.
Когда платят и как удерживают налог
Отпускные выплачивают не позднее чем за три дня до начала отпуска (статья 136 Трудового кодекса). Если срок нарушен, работодатель платит компенсацию — не меньше 1/150 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки (статья 236 Трудового кодекса).
С отпускных удерживают НДФЛ по прогрессивной шкале: 13 % с базы до 2,4 млн ₽ за год; с части от 2,4 до 5 млн — 312 000 ₽ плюс 15 % с превышения 2,4 млн; с части от 5 до 20 млн — 702 000 ₽ плюс 18 % с превышения 5 млн; с части от 20 до 50 млн — 20 %, свыше 50 млн — 22 % (пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса). Повышенная ставка берётся только с превышения порога, налог считают нарастающим итогом с начала года. Стандартные вычеты на детей уменьшают базу, а не сам налог.
Страховые взносы с отпускных платит работодатель за свой счёт: на руки сотрудника это не влияет.
Частые вопросы
Отпускные — это зарплата или отдельная выплата?
Отдельная выплата за дни отпуска. Она считается из среднего заработка и приходит до начала отпуска, а не вместе с зарплатой за отработанные дни месяца.
Почему отпускные меньше оклада?
Потому что в расчёт берут средний заработок за год, из которого выпали больничные, командировки и прошлые отпуска, а дни отпуска считают в календарных днях, включая выходные. За месяц с отпуском сумма обычно отличается от оклада в любую сторону.
Входят ли больничные в расчёт отпускных?
Нет. Дни болезни и суммы пособия исключают из расчётного периода: за это время сотрудник получал не зарплату за труд, а пособие.
Учитывают ли годовую премию?
Да, если она предусмотрена системой оплаты труда и начислена за трудовые показатели. Годовую премию за прошлый год берут независимо от того, в каком месяце её начислили, а при неполном расчётном периоде — пропорционально отработанному времени.
Что делать, если сотрудник отработал меньше года?
Берут месяцы с первого дня работы до месяца начала отпуска. Полностью отработанные и неполные месяцы считают по тем же правилам, что и при полном годе.
Входят ли праздничные дни в дни отпуска?
Нерабочие праздничные дни в число календарных дней отпуска не включают и не оплачивают — отпуск на них продлевается. Выходные дни входят и оплачиваются.
Когда рутина съедает время продавцов и бухгалтерии
Чтобы отдать программам повторяющиеся расчёты и ответы
Одни и те же вопросы про отпускные, карточки в CRM, коммерческие предложения и сверки отнимают часы у людей каждый месяц. Часть этой работы можно отдать программам.
Я нахожу в отделах такую рутину, подключаю ИИ к вашим CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов и денег освободилось.