Что такое экспорт простыми словами
Коротко
Экспорт — это продажа товаров, работ или услуг за пределы страны. Российская компания отгружает товар иностранному покупателю или оказывает ему услугу, а деньги получает из-за границы. Для бизнеса это выход на новый рынок, но вместе с новой выручкой появляются валютные расчёты, таможня и своя отчётность.
Экспорт и импорт: в чём разница
Экспорт — товар уходит из страны, деньги приходят в страну. Импорт — наоборот: товар приходит из-за границы, деньги уходят. Для одной и той же компании это две разные операции с разными документами, пошлинами и налогами.
В сделке обычно четыре стороны: продавец (экспортёр), иностранный покупатель, перевозчик и таможня. Продавец отвечает за товар и документы, покупатель — за оплату, перевозчик — за доставку, таможня проверяет, что товар выпущен законно.
Что бывает экспортом
- Товары: продукция уходит за границу по внешнеторговому контракту, её оформляют на таможне.
- Услуги: российская компания оказывает услугу иностранному заказчику — разработку, консультации, перевозку, обучение.
- Работы и результаты интеллектуальной деятельности: проектирование, программное обеспечение, патенты и лицензии.
- Электронная торговля: продажа через маркетплейсы и сайты напрямую иностранным покупателям, часто мелкими партиями.
Как оформляют экспортную поставку
Основа сделки — внешнеторговый контракт. В нём фиксируют стороны, товар, цену и валюту, условия поставки, сроки оплаты и то, кто отвечает за перевозку, страхование и таможенное оформление. Для таможни контракт — главный документ, поэтому условия поставки в нём должны совпадать с тем, что реально происходит с товаром.
Условия поставки обычно описывают международными правилами Инкотермс: они распределяют между продавцом и покупателем расходы и риски на каждом отрезке пути. Дальше товар декларируют на таможне, платят вывозные пошлины, если они установлены для этой категории, и проходят валютный контроль по контракту.
Для услуг таможня чаще не нужна: достаточно контракта, акта и документов об оплате. Но и здесь важно, чтобы в договоре было видно, что заказчик иностранный, а результат передан за границу.
Деньги, валюта и налоги
Выручка приходит в иностранной валюте, и расчёты по контракту проходят через уполномоченный банк: он ставит контракт на учёт, если этого требует закон, и проверяет поступление денег. Курс валюты меняется, поэтому сумму в рублях пересчитывают по курсу Банка России на дату, которую определяет Налоговый кодекс: для налога на прибыль — на дату признания дохода, а при кассовом методе — на дату оплаты; для НДС — на более раннюю из дат отгрузки и оплаты.
По НДС экспорт товаров облагается по ставке 0 %, но право на неё нужно подтвердить пакетом документов: контрактом, таможенной декларацией и документами о вывозе. Если подтвердить не успели в срок, налог придётся заплатить по общей ставке, а потом возвращать. По услугам правило другое: место реализации определяют по статье 148 Налогового кодекса, и часть услуг иностранным заказчикам НДС в России не облагается вовсе.
Налог на прибыль считают по общим правилам: экспортная выручка — доход, расходы на производство, логистику и таможенные платежи — расход. Отдельно проверяют, нет ли у сделки признаков контролируемой иностранной компании или сделки с взаимозависимым иностранным лицом: тогда правила другие.
Экспорт и продажа внутри страны
| Экспорт | Продажа в России | |
|---|---|---|
| Покупатель | Иностранная компания или гражданин | Российская компания или гражданин |
| Деньги | Через уполномоченный банк и валютный контроль: он зависит от статуса контрагента и суммы контракта, а не от валюты — контракт в рублях с иностранным покупателем при превышении порога тоже ставят на учёт | В рублях, без валютного контроля |
| Таможня | Декларация, пошлины, иногда разрешения | Не нужна |
| НДС по товарам | Ставка 0 % при подтверждении пакетом документов | Общая ставка или ставка для льготной категории |
| Документы | Контракт, инвойс, декларация, транспортные документы | Договор, накладная, счёт-фактура |
Частые вопросы
Экспорт — это простыми словами что?
Продажа своего товара, работы или услуги за границу. Российская компания получает деньги от иностранного покупателя, а товар или результат пересекает границу.
Обязательно ли открывать валютный счёт?
Да, если оплата приходит в валюте: деньги должны пройти через уполномоченный банк. Банк ставит контракт на учёт, если этого требует закон, и проверяет поступление выручки.
Всегда ли экспорт облагается НДС по ставке 0 %?
Нет. Ставка 0 % относится к экспорту товаров и к отдельным услугам, и её нужно подтвердить документами. По услугам сначала смотрят статью 148 Налогового кодекса: если место реализации не Россия, НДС здесь не платят.
Нужна ли лицензия для экспорта?
Для большинства товаров нет. Но для отдельных категорий — оружия, некоторых видов техники, продукции двойного назначения — нужны разрешения и лицензии, и их оформляют до отправки.
Можно ли экспортировать услуги без таможни?
Да. Услуги обычно не проходят таможенное оформление: достаточно контракта, акта и документов об оплате. Таможня нужна, когда через границу физически перевозят товар.
Что будет, если не подтвердить нулевую ставку НДС?
Налог придётся заплатить по общей ставке, а затем, если документы найдутся, возвращать его через налоговую. Поэтому пакет документов собирают сразу, а не после срока.
Читать в журнале
Когда решаете, на какой рынок идти с экспортом
Чтобы понять, кто за границей купит ваш товар и по какой цене
Экспорт начинается не с таможни, а с ответа на вопрос, кому и за сколько продавать за границей. Если этот ответ не проверен, деньги уходят на сертификаты, логистику и участие в выставках, а покупателя так и нет.
Я исследую рынок и конкурентов по высказываниям живых покупателей: что они спрашивают, за что платят и где свободное место. Вы получаете ответ, стоит ли идти на этот рынок и чем отличаться от конкурентов, до первых вложений.