Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами: формула по балансу по строкам
Введите строки баланса — 1100, 1200, 1300, 1400 и 1500. Калькулятор посчитает собственные оборотные средства и покажет, какая доля оборотных активов куплена на свои деньги, а какая держится на кредитах и кредиторке.
Результат
- Обеспеченность собственными оборотными средствами
- −0,22
- Собственные оборотные средства
- −4 000 000 ₽
- С долгосрочными займами
- 2 000 000 ₽
Обеспеченность — собственные оборотные средства (строка 1300 минус 1100) к оборотным активам (1200): какая доля оборота куплена на свои деньги.
Собственных оборотных средств нет: капитала не хватает даже на внеоборотные активы, недостаёт 4 000 000 ₽, и оборотные активы целиком куплены на долги. Обеспеченность −0,22.
С долгосрочными займами в обороте 2 000 000 ₽ постоянных денег — ровно разница оборотных активов и краткосрочных долгов.
Норматив 0,1 и выше — ориентир из методик для оценки финансового состояния, а не требование закона. По нему смотрят, хватит ли компании своих денег в обороте, если кредиторы разом попросят вернуть долги.
Формула по строкам баланса
Собственные оборотные средства — это капитал за вычетом того, что заперто в основных средствах и прочих внеоборотных активах: СОС = строка 1300 − строка 1100. Через оборот считается иначе: СОС = строка 1200 − строка 1500 − строка 1400.
Коэффициент обеспеченности — те же собственные оборотные средства, поделённые на оборотные активы: К = (строка 1300 − строка 1100) / строка 1200. Это доля оборота, которую профинансировал сам бизнес, а не кредиторы и поставщики.
Строки берут из бухгалтерского баланса на одну дату: 1100 — итог внеоборотных активов, 1200 — итог оборотных, 1300 — итог капитала и резервов, 1400 и 1500 — долгосрочные и краткосрочные обязательства. В упрощённом балансе малых предприятий итоговых строк нет, их собирают сложением: внеоборотные активы — материальные плюс нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы; оборотные — запасы, деньги и финансовые и другие оборотные активы; обязательства каждого срока — заёмные средства, кредиторская задолженность и другие обязательства.
Что считается внутри
- Собственные оборотные средства
- СОС = строка 1300 − строка 1100
- То же через оборот
- СОС = строка 1200 − строка 1500 − строка 1400
- Коэффициент обеспеченности
- К = (строка 1300 − строка 1100) / строка 1200
- С долгосрочными займами
- СОС с займами = строка 1200 − строка 1500
- Проверка баланса
- Строка 1600 = строка 1700, то есть 1100 + 1200 = 1300 + 1400 + 1500
Долгосрочный кредит — почти свой капитал: вернуть его нужно не в этом году. Поэтому второй расчёт, с долгосрочными займами, показывает, сколько постоянных денег реально работает в обороте.
Два примера
Производство: капитал перекрывает станки
Капитал — 22 000 000 ₽, и после станков и помещений из него остаётся часть на склад и долги покупателей. Собственные оборотные средства — −4 000 000 ₽.
Обеспеченность — −0,22 оборотных активов. С долгосрочным кредитом постоянных денег в обороте 2 000 000 ₽, а заёмные средства составляют 50 % всего баланса.
Посчитать с этими числамиТорговля: весь оборот на кредиторке
У магазина капитала только 8 000 000 ₽, а внеоборотные активы съедают больше: собственных оборотных средств нет, недостаёт 1 000 000 ₽. Склад и товар в пути куплены на кредиты и долги поставщикам.
Обеспеченность — −0,07. Долгосрочных займов нет, поэтому и с ними в обороте −1 000 000 ₽: запас прочности держится на том, что поставщики ждут оплаты.
Посчитать с этими числамиЧастые вопросы
Как посчитать коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по балансу?
Из строки 1300 вычтите строку 1100 — получите собственные оборотные средства. Разделите их на строку 1200.
Какой норматив у коэффициента?
Ориентир — 0,1 и выше: хотя бы десятая часть оборотных активов оплачена своими деньгами. Это норматив из методик оценки финансового состояния, а не норма закона, и по отраслям он разный: у торговли оборот часто держится на кредиторке, у производства запас должен быть больше.
Почему два способа расчёта дают разный результат?
Способы расходятся на сумму долгосрочных обязательств (строка 1400): 1200 − 1500 = 1300 − 1100 + 1400. Совпадают они только тогда, когда долгосрочных обязательств нет, — при этом баланс может сходиться. Разница — это долгосрочные займы, которые тоже работают в обороте.
Что делать, если коэффициент отрицательный?
Отрицательный коэффициент значит, что капитала не хватает даже на внеоборотные активы: оборотные активы целиком куплены на долги. Вариантов немного: увеличить капитал, продать или сдать в аренду неиспользуемое имущество, перевести часть краткосрочных долгов в долгосрочные, ускорить сбор денег с покупателей и распродать лишний склад.
Зачем считать вариант с долгосрочными займами?
Долгосрочный кредит не нужно возвращать в этом году, поэтому он работает как свои деньги. Если коэффициент без займов отрицательный, а с ними положительный, бизнес жив, но зависит от того, продлят ли кредит. Когда продлят — вопрос к банку, а не к балансу.
Как часто считать коэффициент?
На каждую отчётную дату: минимум раз в квартал, а в кризис — раз в месяц. Смотрят не само число, а движение: коэффициент падает несколько периодов подряд — оборот растёт быстрее капитала, и пора разбираться, что именно съедает свои деньги.